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先说结论，也先说这篇文章的边界 父母人在中国、不是美国纳税人，孩子是美国公民、绿卡持有人或其他美国税务居民，父母想出钱给孩子在美国安个家。中文互联网上这个问题几乎总是被写成“房子写谁的名字”，但那是一个法律问题，不是税务问题。 税务上真正分岔的地方是另一件事： 路线一：父母把钱给孩子，孩子用这笔钱以自己的名义买房。买房的人是孩子。 路线二：父母自己买下并持有这套美国房产，之后再过户（赠与）给孩子。孩子拿到的是房子，不是钱。 这是两笔性质不同的交易，孩子的成本基础、父母是否触发美国赠与税、将来是否有美国遗产税风险、孩子要报哪张表，结论都不一样。 必须先讲清楚的边界：房子写在谁名下、要不要成立 LLC、要不要设立信托，这些都是法律问题，我们是会计师事务所，不能也不会给法律意见，这些必须请律师。我们做的是：当事实一旦定下来，把随之而来的税务后果说准。下面每一条都标了 IRS 出处，没有出处的我们就说没有。 路线一：孩子拿到钱，自己买房 IRS 对买来的财产的成本基础规则写得很直白。Publication 551（12/2025 版）：“The basi

你可能是因为最近中国那边分红政策的讨论，才第一次认真去查这件事。 那就先把最要紧的一句话说在前面：中国的规则怎么变，都不改变你在美国这一侧本来就有的申报义务。 它只是让很多人第一次发现，自己手上那家中国公司的股权，在美国这边可能已经该报很多年了。 真正的风险从来不在税率，在申报。美国这一侧对信息申报表的罚款，罚的是“没交这张表”，跟你有没有分红、有没有利润、欠不欠税，全都没有关系。 先划清范围： 我们是佛罗里达州的会计师事务所，只讲美国这一侧。中国那边的税率怎么算、协定待遇怎么申请、需要准备什么资料，请交给中国的税务专业人士——那不在我们的执业范围内。下面每一条都是美国税法。 一、Form 5471：不是“持股 10% 就要报” 这是最容易被讲错的一张表。中文内容里常见的说法是“持有外国公司 10% 以上就要报 5471”——这个说法既不完整，也会让一部分人虚惊，让另一部分人漏报。 IRS 的 Form 5471 说明书（Rev. 12/2025）把申报人分成五个类别，触发条件各不相同。对持有中国公司股权的人来说，实务中最常碰到的是这三类： Ca

一、我们能告诉你什么，不能告诉你什么 先把边界讲清楚，这样后面每一句你都知道分量。 契据（deed）是法律文件，必须由律师起草。一份契据在法律上产生什么效果、适不适合你家的情况，是法律判断。我们是会计师事务所，不起草契据、不审阅契据、也不对某份契据的法律性质发表意见。 我们能告诉你的是税。朋友、地产经纪、微信群里传的那半句，讲的通常是法律那一半；税这一半几乎没人讲清楚——而钱多半在这一半。 下面写的每一条都是规则本身。规则套到你那份具体文件上会得出什么结论，取决于那份文件在法律上被如何定性。定性这一步由律师完成，我们再据此计算税务后果并负责申报。 二、最值钱的一个问题：成本基础（cost basis） 将来卖房要交多少税，一大半取决于成本基础。而房子是死后取得的，还是生前给出去的，这两条规则完全不同。 死后取得 IRS Publication 551 的规则：从被继承人处取得的财产，其成本基础一般是死亡之日的公允市场价值（FMV）。另有三种情形取代死亡日 FMV——遗产管理人选择 alternate valuation date 的估值；农场或近

公司注册下来了，注册代理把一叠 PDF 发给你，然后就没有下文。你现在卡在两个问题上：EIN 怎么申请——网上那个申请页面走到一半就要 SSN，你没有；以及，这家公司从今往后每年要交什么给 IRS，什么时候交。 先把这两件事的答案放在最前面。第一，没有 SSN、也没有 ITIN，照样可以拿 EIN。你用的是 Form SS-4，只是不能走网上申请，得走传真、邮寄或者国际申请人专线电话；表上 responsible party 那一栏，IRS 自己的说明书写了没有税号的人该填什么。第二，公司有没有营业、有没有收入，跟要不要报表是两件事。缴税义务和申报义务是两回事——一分钱收入没有、一分钱税不欠，该报的表照样要报，不报的罚款照样按张按年计算。下面按顺序讲。 一、EIN：没有 SSN 和 ITIN 也能申请 用哪张表：Form SS-4。 IRS 的说明书第一句就是 “Use Form SS-4 to apply for an EIN.” 网上申请为什么对你关着门。 SS-4 说明书（2025 年 12 月版）写得很直接：“The principal

代注册的中介、朋友、还有一大堆中文帖子都告诉你同一句话：在特拉华注册公司省税。于是你准备把公司注册在一个你没去过、也不打算在那里做生意的州。 先把结论说清楚：在特拉华州注册，不会改变你的联邦税。 联邦税看的是你的实体是什么类型、做了什么业务、赚了多少钱，不看你的注册证书是哪个州发的。一家特拉华 LLC 和一家佛州 LLC，在 IRS 眼里适用同一套规则、报同样的表。所谓“注册在特拉华省税”，省的从来不是联邦税——联邦税根本没有州的概念。 那省的是州税吗？部分成立，但代价要算清楚。下面的数字全部来自州政府和 IRS 自己公布的页面与法条。 特拉华州自己收什么、不收什么 公司所得税 8.7%，但“只注册不经营”的公司不用报。 特拉华州对不属于法定豁免范围的公司，按应税所得征收 8.7% 的州公司所得税（30 Del. C. § 1902(a)）。而 § 1902(b)(6) 明确豁免了“在本州维持法定注册办公室、但并未在本州经营”的公司。州税务局在自己的页面上写得很直白：在特拉华注册但不在特拉华经营的公司，不缴特拉华公司所得税，但仍要向州务卿一侧缴特

你人在国内（或别的国家），美国这边有一套房在出租，或者刚把美国的房子卖掉、过户时产权公司从房款里扣走了一大笔说是要交给 IRS，又或者券商账户里的股息每次到账都少了一截。你的第一个问题多半不是“我要交多少税”，而是——这笔被扣走的钱还能不能拿回来？ 先直接回答：大部分情况下能，但只有报税这一条路能拿回来。 预扣（withholding）不是最终税额，它只是先按一个固定比例把钱押在 IRS 手里。你实际该缴多少，要等你提交 1040NR（非税务居民所得税申报表）算完之后才算数：多扣的退给你，少扣的补缴。你不报，IRS 不会主动退。 缴税义务和申报义务，是两件事 先把这两件事分开： 缴税义务：你到底欠不欠美国税、欠多少。 申报义务：你要不要向 IRS 交一份表。 两者不绑在一起。常见的三种组合： 出租房一年下来是亏的、不欠税——但你可能仍然需要申报，而且申报得太晚会导致你连房租的成本和折旧都不许扣，变成按毛租金征税。 卖房被预扣了一大笔、最后算下来根本不欠这么多——不申报就等于把钱送掉。 完全没欠税，也确实没有申报义务——那才是真的不用管。...

公司一分钱收入都没有，是不是就什么都不用报？ 不是。这是我们每年都会遇到、而且代价最高的一个误解。 你人在美国境外，在美国注册了一家公司——很多人注册的是只有自己一个股东的 LLC。公司还没开始做生意，没有客户，没有开发票。你以为「没有收入 = 不用报税」，于是一年、两年、三年过去，什么都没交。 问题在于：没有收入，说明你可能没有缴税义务；但它完全不能免除你的申报义务。 Form 5472 是一张信息披露表，它披露的不是利润，是你（或你的关联方）和这家公司之间的往来。最常见的一种就是股东借钱给公司——这在表上是明确要填的一项，而且要交代借款的起止年月。公司没有营业收入，这张表照样要报。 而漏报 Form 5472 的罚款是 25,000 美元起，没有最高上限。这不是按利润比例算的罚款——公司一分钱没赚，起罚点也是这个数。 Form 5471 和 Form 5472 有什么区别？ 编号只差一位，适用的人却完全相反。花三十秒对号入座： Form 5471——美国人持有外国公司。 你有绿卡或美国公民身份，同时持有一家外国公司 10% 或以上的股份（正好

先给结论：父母从国内汇钱给你，你通常不用为这笔钱缴所得税。但金额过了门槛，你就多出一项独立的申报义务，表格叫 Form 3520。 这两件事必须分开看，混在一起是我们见过最多的误解。很多人听到“不用交税”就以为什么都不用做，几年后收到 IRS 的信才知道有一张表一直没交。 交税义务和申报义务，不是同一件事 缴税义务：收到海外赠与，在美国税法下不算你的收入。假设父母汇 50 万美元给你买房，这笔钱不进你的 Form 1040，不产生所得税。 申报义务：即使一分钱税都不用交，只要金额过了门槛，你仍然必须向 IRS 说明这笔钱是谁给的、什么时候给的、是什么财产。这是一张信息申报表（information return），不是税单。 后面讲到的处罚，罚的是“没申报”这件事，跟你欠不欠税是两回事。 美国的赠与税本来是谁交的？为什么变成你来报 美国的赠与税（gift tax）由赠与人承担，不是收款人。如果是一位美国公民或税务居民送你一大笔钱，该操心报表的是他，不是你。 问题在于，你的父母人在国内、也不是美国税务居民。对非居民外国人（NRA），美国只对美国境内

拿到绿卡、或刚来美国定居的第一年，是最容易出错的一年。因为你面对的不只是“填表”，而是三个同时发生的判断：你从哪一天开始成为美国税务居民、这一年要不要分成两段申报、以及你在国内的资产要不要向美国披露。这三件事任何一件判断错，后面几年都要跟着错，而第一年的选择会直接影响你未来的税务成本。 先搞清楚：税务居民不等于移民身份 美国税法对“税务居民”有自己的定义，它和你拿不拿绿卡不是同一回事。拿到绿卡当然是税务居民；但即使没有绿卡，只要在美国停留天数达到实质居住测试的标准，同样会被当作税务居民。 这就是为什么我们在收集资料时，会详细问你绿卡批准日期，以及拿绿卡之前每一次入境与离境的日期。这些日期决定了你的税务居民起始日，也决定了这一年会不会成为双重身份年度。 国内的钱、房、股票，到底要不要报 先把两件事分开：缴税义务和申报义务是两回事。很多人以为“钱在国内、又没汇过来，美国管不着”。实际上成为美国税务居民后是全球征税，而且除了缴税义务之外，还有一套独立的信息申报义务——即使那笔钱一分税都不用交，不报表本身就可能被罚。 海外金融账户申报（FBAR / Fi

如果你在美国有收入或需要报税，却没有社会安全号（SSN），那你需要的就是 ITIN——个人报税识别号（Individual Taxpayer Identification Number）。 ITIN 只用于税务申报。它不代表工作许可，也不影响你的移民身份。 谁需要申请 ITIN 最常见的几种情况：持 F、J、H 等签证者的配偶与子女，需要被列入税表；非税务居民在美国持有出租房、投资账户或其他美国来源收入；外国股东持有美国公司，需要申报或分配收入；以及卖出美国房产时被预扣税款，需要申报以申请退还。 护照原件不用寄给 IRS 申请 ITIN 最让人不安的一步，是要把护照原件寄给 IRS——一寄就是几个月，期间无法出境。 这一步可以免掉。A & T CPA Solutions, Inc. 是 IRS 认证代理机构（Certifying Acceptance Agent，简称 CAA），我们可以现场核验你的护照并出具认证文件，原件留在你自己手里。这是 IRS 正式授权的资格，并非所有报税机构都具备。 怎么判断你的 ITIN 是否已过期 ITIN...