外国人在美国开了公司：EIN 怎么办、每年报什么表、什么时候截止

Aug 31

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公司注册下来了，注册代理把一叠 PDF 发给你，然后就没有下文。你现在卡在两个问题上：EIN 怎么申请——网上那个申请页面走到一半就要 SSN，你没有；以及，这家公司从今往后每年要交什么给 IRS，什么时候交。

先把这两件事的答案放在最前面。第一，没有 SSN、也没有 ITIN，照样可以拿 EIN。你用的是 Form SS-4，只是不能走网上申请，得走传真、邮寄或者国际申请人专线电话；表上 responsible party 那一栏，IRS 自己的说明书写了没有税号的人该填什么。第二，公司有没有营业、有没有收入，跟要不要报表是两件事。缴税义务和申报义务是两回事——一分钱收入没有、一分钱税不欠，该报的表照样要报，不报的罚款照样按张按年计算。下面按顺序讲。

一、EIN：没有 SSN 和 ITIN 也能申请

用哪张表：Form SS-4。 IRS 的说明书第一句就是 “Use Form SS-4 to apply for an EIN.”

网上申请为什么对你关着门。 SS-4 说明书（2025 年 12 月版）写得很直接：“The principal officer, general partner, grantor, owner, trustor, etc., must have a valid taxpayer identification number (SSN, EIN, or ITIN) in order to use the online application.” 也就是说，网上那套流程要求 responsible party 本人已经有 SSN、ITIN 或者 EIN。你人在境外、从没申请过美国税号，这条路一开始就不通。很多人在这里反复试、反复报错，以为自己填错了，其实是资格问题。

剩下三条路，以及 IRS 自己给的时间。

传真：IRS 的说法是 “you can receive your EIN by fax generally within 4 business days.” 前提是你在表上留了可回传的传真号；没留，结果就走邮寄。
邮寄：“You will receive your EIN in the mail in approximately 4 weeks.”
国际申请人专线电话：“If you have NO legal residence, principal place of business, or principal office or agency in the United States or U.S. territories, you may call 267-941-1099 (not a toll-free number), 6:00 a.m. to 11:00 p.m. (Eastern time), Monday through Friday, to obtain an EIN.” 这条通道只对国际申请人开放——IRS 明确写了 “The IRS no longer issues EINs by telephone for domestic taxpayers. Only international applicants can receive an EIN by telephone.” 打电话之前先把 SS-4 完整填好，接线员是照着表上的项目逐条问的。

上面的 4 个工作日和 4 周是 IRS 用 generally、approximately 说的估计值，不是承诺。传真号码、邮寄地址、电话时段都属于 IRS 的行政规定，IRS 可以随时改，不需要立法——申请当天请以当年的 SS-4 说明书为准，不要照抄别人两年前的经验帖。

Responsible party 这一栏怎么填。两个要点：

必须是自然人。 IRS 的原话是 “Your responsible party must be a person, not an entity.” 不能填你那家香港公司或者 BVI 公司的名字。
没有税号、也没有资格取得税号的，第 7b 行填 “foreign” 或 N/A。 SS-4 说明书原文：“Enter 'foreign' or N/A on line 7b if the responsible party doesn't have and is ineligible to obtain an SSN or ITIN.” 注意前提是 ineligible——你已经有 SSN 或 ITIN，就不能选这一栏偷懒。

顺带澄清一个流传很广的说法：不需要先办出 ITIN 才能申请 EIN。 EIN 是公司的号，ITIN 是个人的号，两件事、两条流程、两个用途。你个人以后如果要报 1040NR、要拿退税，那时才轮到 ITIN——申请方式见《ITIN 怎么申请？护照不用寄给 IRS》（/post/itin-application-guide）。

二、公司在联邦税上“是什么”，决定了你报哪张表

美国联邦税不看你在州里注册的是什么名字，看的是这家实体的税务分类。IRS 对国内 LLC 的默认规则写得很清楚：

“a domestic LLC with at least two members is classified as a partnership for federal income tax purposes unless it files Form 8832 and affirmatively elects to be treated as a corporation. For income tax purposes, an LLC with only one member is treated as an entity disregarded as separate from its owner, unless it files Form 8832 and elects to be treated as a corporation.”

翻成人话，默认状态是：

两个或以上成员的 LLC → 按合伙企业课税，报 Form 1065，并向每个成员出具 K-1。
单一成员 LLC → 所得税上“被穿透忽略”（disregarded entity），本身不报所得税表。
公司（Corporation）→ 报 Form 1120。

这里有一个几乎所有人都会踩的细节：“被忽略”只是就所得税而言。 IRS 在同一页写了 “However, for purposes of employment tax and certain excise taxes, an LLC with only one member is still considered a separate entity.” 你的单一成员 LLC 一旦发工资，薪资税申报仍然是以它自己的 EIN 独立进行的。这也是为什么“反正是 disregarded，不用办 EIN”这种说法会出事。

想换一种分类，用的是 Form 8832（Entity Classification Election）。有一个时间窗口要注意，IRS 的表述是 “Generally, an election specifying an LLC's classification cannot take effect more than 75 days prior to the date the election is filed, nor can it take effect later than 12 months after the date the election is filed.” 这说的是生效日能往前追多远、往后推多久，不是申报截止日；错过了，IRS 也写了 “An LLC may be eligible for late election relief in certain circumstances.”

分类怎么选，我们在这篇文章里不给建议。它牵动的是税率、股息与撤资的处理、外国股东的预扣、以及你母国那一侧怎么看这家公司，后果是实打实的，必须结合你的持股结构和资金安排一个案子一个案子谈。想清楚再选，选完再动 8832，不要反过来。

三、S corp 的坑：非居民外国人不能当 S corp 股东

很多注册代办会顺口说一句“选个 S corp 省税”。如果你是非居民外国人，这条路是死的。IRS 在 Form 2553 说明书里把资格条件列成清单，其中一条是：

“It has no nonresident alien shareholders (other than as potential current beneficiaries of an ESBT).”

只要股东里有一个非居民外国人（ESBT 的窄例外除外），这家公司就不符合 S corp 的资格。几个必须说清楚的点：

“非居民外国人”是联邦税上的身份，不是签证或国籍标签。绿卡持有人、或者当年满足实质居留测试的人，在税上是 resident alien，不受这一条限制；人长期在境外、不满足测试的，就是 nonresident alien。这个判断是逐人、逐年做的，不能一次定终身。身份判断的思路见《新移民来美第一年怎么报税？国内的钱和房要不要报》（/post/new-immigrant-first-year-tax）与《非税务居民 1040NR 报税：卖房、房租、股息被预扣的税怎么退》（/post/nonresident-alien-tax-return-refund）。
S corp 的资格条件不止这一条，股东类型等还有其他限制，以 Form 2553 说明书当年的清单为准。但对我们这批读者来说，非居民外国人这一条通常在第一步就把结论定了。
没有有效的 2553，公司就是 C corp。 IRS 在 1120-S 说明书里写：“Don't file Form 1120-S unless the corporation has filed or is attaching Form 2553, Election by a Small Business Corporation.” 现实里最难看的情形是：有人按 S corp 的方式做了一整年的账和分配，报表递上去被打回，实际上它一直是 C corp，该报 1120、该按 1120 的截止日走。

四、申报日历：先记规则，再看当年的日期

具体日期每年会因为周末和法定假日挪动，所以先记规则：

Form 1120（C corp）：“Generally, a corporation must file its income tax return by the 15th day of the 4th month after the end of its tax year.” 即纳税年度结束后第 4 个月的 15 日。
Form 1065（合伙／多成员 LLC）：纳税年度结束后第 3 个月的 15 日。
Form 1120-S（S corp）：同样是纳税年度结束后第 3 个月的 15 日。
截止日碰上周六、周日或法定假日，顺延到下一个工作日。

2025 税年（2026 年申报）的具体日期，来自 IRS 的报税日历：

日历年度的 Form 1065：2026 年 3 月 16 日（并在同日把 K-1 交给每位合伙人）。
日历年度的 Form 1120-S：2026 年 3 月 16 日。
日历年度的 Form 1120：2026 年 4 月 15 日。

3 月 16 日而不是 15 日，只是因为 2026 年 3 月 15 日是星期日。

延期用 Form 7004，须在原截止日之前递交；1065、1120-S 以及日历年度的 1120 是自动延长 6 个月。有一句话请务必记住，IRS 写得毫不含糊：“Form 7004 does not extend the time to pay any tax due.” 延期只延“报”，不延“缴”。欠税该在原截止日缴清，否则利息和罚款照跑——这又是缴税义务和申报义务两条线的典型例子。

如果你的纳税年度不是自然年，按上面的“第几个月”规则往后数；其中 6 月 30 日结束的财年另有专门规定，而这套规定近年本身在变动，请就你的具体年度找我们确认，不要套用别人的日期。另外，州一级还有各自独立的年度税、年报或执照义务，与联邦申报是两条完全不同的线，金额和截止日按注册州、经营州分别看，别拿联邦的日期去推州里的。

五、外国人 100% 持股的美国 LLC：Form 5472

这一段只讲结论，细节在专文里。一家由外国人全资持有的美国“被忽略实体”（foreign-owned U.S. DE），仅就税法第 6038A 条的申报要求被当作公司对待——注意是仅就申报，它并没有因此变成所得税上的公司。它需要递交一份形式上的 Form 1120（pro forma），上面只填名称、地址以及首页的 B、E 两项，把 Form 5472 附在后面一起报，截止日就是这份 1120 的截止日（含延期）。这套材料不寄普通的 1120 收件地址，要传真到 855-887-7737 或者寄往 Ogden 的 PIN Unit——传真号和地址属于 IRS 的行政安排，每年申报前请重新核对。

罚款是这篇文章里最需要你记住的数字：未按时、按规定申报 Form 5472，罚款 25,000 美元；IRS 发出通知后 90 天仍未申报的，此后每 30 天（或不足 30 天的部分）再加 25,000 美元，而且 IRS 明确写了 “There is no maximum penalty amount.” 另外，填得不完整等同于没填：“Filing a substantially incomplete Form 5472 constitutes a failure to file Form 5472.”

25% 这个门槛是按股东逐个看的：只要在纳税年度内的任何时点存在一个直接或间接持股达 25% 的外国股东，就属于 25% 外资持有。而且真正触发交表的是与关联方之间的“可申报交易”，每一个关联方要各交一份 5472——所以“持股不到 25% 就不用管”和“有 25% 外资就一定要交”都是不完整的说法。完整版见《外国人在美国注册公司没有收入要报税吗？Form 5472 申报与罚款》（/post/form-5472-foreign-owned-llc）。

六、没有收入，不等于没有申报义务

回到那条主线：缴税义务和申报义务是两件事。

公司一年没开张、账上是零、不欠 IRS 一分钱税——这只解决了缴税那一半。申报那一半是独立存在的：该报的 1120、1065、5472 一张都不能少，罚款是按“没交这张表”算的，不是按“欠了多少税”算的。Form 5472 那 25,000 美元，跟你有没有收入、有没有利润完全无关。

所以从公司注册下来的那一天起，你要盯的是三件事：EIN 什么时候拿到、这家公司在联邦税上被归为哪一类、以及由此对应的表和截止日。这三件事之间是有先后顺序的，顺序错了，后面每一步都要返工。你现在手上如果只有一份注册文件和一堆没看懂的邮件，把它们发给我们，我们按上面这个顺序帮你捫一遍。

关于我们

A & T CPA Solutions, Inc. 成立于 2014 年，位于佛罗里达州 Oviedo，PCAOB 注册 Firm ID #7313 可在 pcaobus.org 查询，注册会计师持佛罗里达州与新泽西州执照，IRS 认证 Certifying Acceptance Agent（CAA），中英双语服务。

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本文为一般性信息，不构成针对个人情况的税务意见。申报门槛与截止日期可能逐年调整，请以当年官方公告或与我们确认为准。