父母从国内汇钱给我要交税吗？海外赠与 Form 3520 申报门槛

先给结论：父母从国内汇钱给你，你通常不用为这笔钱缴所得税。但金额过了门槛，你就多出一项独立的申报义务，表格叫 Form 3520。

这两件事必须分开看，混在一起是我们见过最多的误解。很多人听到“不用交税”就以为什么都不用做，几年后收到 IRS 的信才知道有一张表一直没交。

交税义务和申报义务，不是同一件事

缴税义务：收到海外赠与，在美国税法下不算你的收入。假设父母汇 50 万美元给你买房，这笔钱不进你的 Form 1040，不产生所得税。

申报义务：即使一分钱税都不用交，只要金额过了门槛，你仍然必须向 IRS 说明这笔钱是谁给的、什么时候给的、是什么财产。这是一张信息申报表（information return），不是税单。

后面讲到的处罚，罚的是“没申报”这件事，跟你欠不欠税是两回事。

美国的赠与税本来是谁交的？为什么变成你来报

美国的赠与税（gift tax）由赠与人承担，不是收款人。如果是一位美国公民或税务居民送你一大笔钱，该操心报表的是他，不是你。

问题在于，你的父母人在国内、也不是美国税务居民。对非居民外国人（NRA），美国只对美国境内的财产课征赠与税与遗产税——境外的银行存款、境外的房子，都不在美国的征税范围内。所以你父母那边既没有美国的纳税义务，也没有美国的申报义务。

IRS 因此把义务挪到了收款那一端：钱进了美国，报表由在美国的收款人来交。 这就是 Form 3520。

顺带一提赠与人一侧：美国公民或税务居民有一个赠与税与遗产税共用的终身免税额，全球财产都在美国的征税范围内；另外每年对每位非配偶受赠人还有一个年度赠与免税额。非居民外国人则没有可用的赠与税等值免税额，遗产税免税额也低得多，且只针对美国境内财产。这几个数额逐年调整，以当年 IRS 官方公告为准——需要确切数字请直接问我们。

请注意，上面是赠与人那一侧的规则。你作为收款人，看的是下面这条线。

什么时候必须交 Form 3520？门槛是 10 万美元

只要同一位外国个人（foreign individual）在一个日历年内送给你的财产合计超过 10 万美元（$100,000），你就落入 Form 3520 的申报范围。

几个容易踩空的细节：

• 看的是一个日历年内的累计数，不是单笔金额。

• 是同一位赠与人名下累计。

• 是“超过”10 万美元，不是“达到”。

• 计入门槛的是收到财产的公允市场价值（FMV），不限于现金。父母把国内一套房过户给你，同样按当时的市值计入。

Form 3520 的第四部分（Part IV, Line 54）就是登记这类“来自非居民外国人或外国遗产的赠与与遗产”的地方。要填的信息包括：收到的日期、财产的说明、财产的公允市场价值、以及由谁收到。

如果钱不是从父母个人账户出来，而是从外国公司或外国合伙企业打出来的，走的是另一条门槛线，不能直接套用 10 万美元这一条。 这条线适用哪个金额、是否逐年调整，以当年 Form 3520 的官方表格说明为准；把汇出账户的性质告诉我们，我们替你核对该用哪条线。涉及外国信托（foreign trust）的分配则完全是另一套申报规则，触发条件与要填的部分都和上面这条不同，必须单独判断。

把一笔钱拆成几次汇，是不是就不用报了？

不行。

门槛看的是全年累计，不是单笔。假设父母分 12 次、每次汇 4 万美元，一年 48 万，照样过线，照样要报。拆分只会让你的银行流水更需要解释，不会让申报义务消失。

至于父亲汇一笔、母亲汇一笔——那是两位赠与人。这条 10 万美元的线只写明“同一位外国赠与人”，父母双方（或赠与人与其关联实体）要不要合并计算，得看你们各自汇了什么、汇给了谁，请把明细发给我们逐案确认。实务上与其赌这条线，不如照实申报：申报本身不产生任何税。

还有一个常见的自我安慰：“钱是打到我在国内的账户，再由我自己汇进来的。”如果这笔钱在国内那一刻就已经是父母赠与给你的，赠与在那时就发生了，之后你怎么搬运不改变性质。而你自己名下的境外账户，可能另外触发 FBAR 和 FATCA 的申报义务——那是另外几张表。

Form 3520 怎么报、报到哪里、什么时候到期

Form 3520 是一张独立的表，不夹在 Form 1040 里一起交。

• 这张表不能电子申报，必须寄纸本，收件地址：Internal Revenue Service Center, P.O. Box 409101, Ogden, UT 84409

• 截止日：4 月 15 日。 如果你的个人税表办了延期，Form 3520 的截止日也随之延到 10 月 15 日。

• 夫妻双方各自收到的赠与，是分开报还是合并在一张表上，按当年 Form 3520 的表格说明判断；拿不准就在寄出前先和我们确认，寄错了要重寄。

表上要填收款人本人的 SSN 或 ITIN。如果家里有成员（比如配偶或受抚养的父母）还没有美国税号，需要先把税号办下来——我们是 IRS 认证的 Certifying Acceptance Agent，申请人不必把护照原件寄给 IRS，办理流程见我们的 ITIN 申请指南（/post/itin-application-guide）。

另外，在判断你有没有这项申报义务之前，你要先确定自己那一年到底是不是美国税务居民——这一步搞错，后面全错。

要保留什么材料？

凭证一般不随表寄出，但 IRS 事后来问的时候，你必须拿得出来。两类证据缺一不可：

一、资金来源（source of funds）

• 境外汇出方的银行对账单、汇款水单、SWIFT 电汇凭证

• 这笔钱在赠与人那边的来源说明：工资、房产出售合同与过户文件、公司分红、存款利息等

• 如果是卖房所得，保留房产证、买卖合同、完税凭证

二、赠与关系（relationship）

• 一份写明“这是无偿赠与、不要求归还”的赠与声明或赠与协议，注明日期与金额，双方签字

• 证明亲属关系的文件：出生证明、户口本、护照身份页

• 中文文件在需要提交时，应由正规翻译机构出具认证翻译

为什么两类都要：你买房时，银行和贷款机构会问同样的问题。这笔钱说不清是赠与还是借款，可能被当成负债影响贷款；说不清来源，可能被当作未申报收入去查。补材料最痛苦的时刻，永远是三年以后。

我们的建议是：钱进来的当月就把这套材料整理归档，不要等到报税季，更不要等到 IRS 来信。

没按时申报会怎样

该报而没报、或者报晚了，IRS 可以对此处罚。罚的是“没把这张表交上去”这件事本身。

要理解的关键是：Form 3520 是信息申报表，申报义务独立于纳税义务。一分钱所得税都不欠的人，也可能因为没交这张表而承担后果。

具体到你的情况会是什么量级，取决于你漏掉的是哪几年、涉及多少财产。请以当年 IRS 官方公告为准，或者把你的年份与金额发给我们，我们替你核对你这边的实际风险。

已经漏报了，现在怎么办

不要装作没发生。 几个可行的方向：

1. 补交过去年度的 Form 3520。 表格按年度分别填写，寄往上面那个 Ogden 的地址。

2. 附上合理理由说明（reasonable cause statement）。 如果你能说明当时为什么没有申报——比如不知道这项义务存在、依赖了不完整的建议——并且现在主动补报、材料齐全，是可以请求减免的。说明要写得具体，有时间线、有佐证。能否获准取决于个案。

3. 一次把所有年度理清。 只补一年、留着别的年度不动，反而更容易引来追问。

4. 同时检查有没有连带的申报义务。 海外账户（FBAR / FATCA）、境外房产租金收入，常常和大额汇款一起出现。

主动补报和被 IRS 找上门，结果差别很大。这件事上，早比晚好。

Form 709 是谁的表？别和 3520 搞混

这是最常见的混淆，一张表分清：

谁交：Form 3520 = 收到赠与的美国人；Form 709 = 送出赠与的美国公民或居民

什么情况：Form 3520 = 同一位外国个人年度累计赠与超过 10 万美元（$100,000）；Form 709 = 赠与任何一人超过年度免税额（当年公布的数额）

非居民外国人（NRA）：Form 3520 = 不适用（义务在收款人身上）；Form 709 = 仅当赠与的是美国境内资产时才需申报

截止日：Form 3520 = 4/15，延期后 10/15；Form 709 = 4/15，延期后 10/15

申报方式：Form 3520 = 纸质邮寄，Ogden, UT 84409；Form 709 = 纸质邮寄，Kansas City, MO 64999

换句话说：

• 你的父母在国内汇钱给你 → 你报 Form 3520。

• 你已经是美国税务居民，要送一笔超过当年年度免税额的钱给你在美国的孩子 → 你报 Form 709（超出年度免税额的部分占用你的终身免税额，通常不产生当期税款）。

两张表方向相反，报错方向等于没报。

几个常见情形，直接对号入座

假设父母各汇 30 万美元给我买房，一共 60 万。

所得税：不用交。申报：父母每人单独一笔就已经超过 10 万美元，无论是否合并计算都必须申报 Form 3520。

假设父母一年只汇了 8 万美元。

未超过 10 万美元，通常不需要交 Form 3520。但要看这一年是否还有其他来自同一人的赠与（包括非现金财产），累计之后再判断。

钱是从家里公司的账户打过来的。

不能用 10 万美元这条线。来自外国法人实体（公司、合伙企业）的赠与走另一条门槛线，要按当年 Form 3520 的表格说明单独核对。把汇出账户的性质告诉我们，我们替你判断该用哪条线。

父母在国内过世，我继承了国内一套房产，美国这边要不要申报？

来自外国遗产（foreign estate）的遗产同样属于 Form 3520 Part IV 的申报范围，按继承时的公允市场价值计入门槛。美国这边通常不对这笔继承征收所得税，但申报义务照旧。

我还不确定自己那一年算不算美国税务居民。

先解决身份判定，再谈申报。判定标准与第一年的常见坑，见 新移民来美第一年怎么报税（/post/new-immigrant-first-year-tax）。

关于我们

A & T CPA Solutions, Inc. 成立于 2014 年，位于佛罗里达州 Oviedo，是在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）注册的会计师事务所，Firm ID #7313，可在 pcaobus.org 查询。我们的注册会计师持有佛罗里达州与新泽西州执照，团队提供中英双语服务。我们同时是 IRS 认证的 Certifying Acceptance Agent（CAA），办理 ITIN 申请时，申请人无需将护照原件寄往 IRS。

联系我们：邮箱 taxorlando@gmail.com ｜ 电话 407-633-2517

本文为一般性信息，不构成针对个人情况的税务意见。申报门槛与截止日期可能逐年调整，请以当年 IRS 官方公告或与我们确认为准。